DPH průvodce 2026: Kompletní návod pro podnikatele
Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejsložitějších oblastí českého daňového systému. Ať už jste OSVČ, malý podnikatel nebo účetní, tento průvodce vám pomůže zorientovat se v sazbách, registraci a výpočtech DPH pro rok 2026.
Co je DPH a jak funguje?
DPH je nepřímá daň, kterou platí konečný spotřebitel, ale odvádí ji podnikatel (plátce DPH). Funguje na principu odpočtu — plátce odvádí rozdíl mezi DPH na výstupu (z prodejů) a DPH na vstupu (z nákupů). Pokud nakoupíte materiál za 10 000 Kč + 2 100 Kč DPH a prodáte výrobek za 20 000 Kč + 4 200 Kč DPH, odvádíte 4 200 - 2 100 = 2 100 Kč.
Sazby DPH v roce 2026
V České republice platí od roku 2024 dvě sazby DPH: základní sazba 21 % (většina zboží a služeb) a snížená sazba 12 % (potraviny, léky, knihy, vodné a stočné, ubytovací služby, stavební práce pro bydlení, kulturní akce). Dříve existovala i druhá snížená sazba 10 %, ta byla sloučena do jednotné snížené sazby 12 %.
Kdy se musíte registrovat jako plátce DPH?
Povinná registrace nastává, pokud váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 000 000 Kč (od roku 2025 zvýšeno z 1 mil. Kč). Registraci musíte provést do 15 dnů po skončení měsíce, ve kterém jste limit překročili. Plátcem se stáváte od prvního dne druhého měsíce po překročení.
Dobrovolná registrace
I pod limitem se můžete registrovat dobrovolně. Dává to smysl, pokud: vaši zákazníci jsou převážně plátci DPH (mohou si DPH odečíst), máte vysoké vstupní náklady (investice do vybavení, rekonstrukce), nebo obchodujete se zahraničím (v rámci EU je registrace často nutná).
Reverse charge (přenesení daňové povinnosti)
U některých plnění se DPH nepřiznává dodavatelem, ale odběratelem. Tento mechanismus se nazývá reverse charge a používá se u: stavebních a montážních prací, dodání zlata, obchodování s emisními povolenkami, dodání nemovitostí po uplynutí lhůty a u přeshraničních služeb v rámci EU.
Výpočet DPH shora a zdola
Výpočet zdola (přidání DPH k ceně bez DPH): Cena bez DPH × sazba = DPH. Příklad: 10 000 Kč × 21 % = 2 100 Kč DPH, celkem 12 100 Kč. Výpočet shora (vyčíslení DPH z ceny s DPH): Cena s DPH / (1 + sazba) × sazba = DPH. Příklad: 12 100 Kč / 1,21 × 0,21 = 2 100 Kč DPH.
Daňové přiznání k DPH
Plátci DPH podávají přiznání měsíčně nebo čtvrtletně (čtvrtletně mohou plátci s obratem do 10 mil. Kč). Přiznání se podává do 25. dne následujícího měsíce/čtvrtletí. Kromě přiznání se podává i kontrolní hlášení (měsíčně pro právnické osoby, čtvrtletně pro fyzické osoby) a souhrnné hlášení (při dodání zboží/služeb do EU).
Nejčastější chyby při práci s DPH
1. Pozdní registrace po překročení obratu. 2. Chybné určení sazby (zejména u stavebních prací a potravin). 3. Neuplatnění odpočtu DPH na vstupu. 4. Chyby v kontrolním hlášení (sankce až 50 000 Kč). 5. Nesprávné zaokrouhlování (DPH se zaokrouhluje matematicky na celé koruny).
Závěr
DPH je komplexní téma, ale se správnými nástroji a znalostmi ho zvládnete. Využijte naši DPH kalkulačku pro rychlé a přesné výpočty, včetně hromadného výpočtu pro faktury a reverse charge.