Daňové změny 2025 pro OSVČ

Rok 2025 přináší pro osoby samostatně výdělečně činné několik důležitých změn v daňovém systému. Přinášíme přehled toho nejdůležitějšího, co byste měli vědět.

Paušální daň — 3 pásma

Od roku 2024 funguje paušální daň ve třech pásmech. V roce 2026 se zvýšily měsíční zálohy: 1. pásmo 9 984 Kč (příjmy do 1 mil. Kč), 2. pásmo 16 745 Kč (příjmy do 1,5 mil. Kč) a 3. pásmo 27 139 Kč (příjmy do 2 mil. Kč).

Zvýšení minimálních záloh

Minimální zálohy na sociální pojištění pro OSVČ s hlavní činností vzrostly na 5 720 Kč měsíčně. Minimální zálohy na zdravotní pojištění se zvýšily na 3 306 Kč měsíčně. Celkem tedy minimálně 9 026 Kč měsíčně.

Sleva na poplatníka

Základní sleva na dani na poplatníka zůstává na 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tato sleva se v roce 2025 nemění.

Paušální výdaje

Limity paušálních výdajů zůstávají stejné: 80 % pro řemeslné živnosti (max. 1 600 000 Kč), 60 % pro ostatní živnosti (max. 1 200 000 Kč), 40 % pro jiné podnikání (max. 800 000 Kč) a 30 % pro pronájem (max. 600 000 Kč).

Progresivní zdanění

Sazba daně z příjmu zůstává 15 % pro základ daně do 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy) a 23 % pro příjmy nad tuto hranici. Tato hranice se každoročně valorizuje.

Doporučení

Pokud jste OSVČ, doporučujeme porovnat všechny dostupné režimy — paušální výdaje, skutečné výdaje a paušální daň. Každý má jiné výhody v závislosti na výši příjmů a skutečných nákladech. Využijte naši kalkulačku daňové optimalizace pro přesný výpočet.

Závěr

Změny v roce 2025 jsou spíše evoluční než revoluční. Klíčové je správně zvolit daňový režim a využít všech dostupných slev a odpočtů.